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个人股权转让是否交税

作者:admin 发布时间:2022-04-02 09:47:04点击:26

个人股权转让是否交税? 个人股权转让是否交税?为了帮助大家更好的了解相关法律知识,理和礼法律服务商小编整理了相关的内容,以下由理和礼法律服务商小编为大家具体解答该问题,并带您了解“个人在公司股权转让办理的注意情况”和“个人股权转让如何避税”等其他拓展知识,希望能对您有所帮助。                                                      


一、个人股权转让是否交税  根据个人所得税法规定,转让股权所得属于财产转让所得应税项目,应按照20%的税率计征个人所得税。财产转让所得,以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额,为应纳税所得额。  个人所得税是以支付所得的单位和个人为扣缴义务人。


另外国家税务总局《关于纳税人收回转让的股权征收个人所得税问题的批复》(国税函130号)对此也有明确规定:  根据《中华人民共和国个人所得税法》(以下简称个人所得税法)及其实施条例和《中华人民共和国税收征收管理法》(以下简称征管法)的有关规定,股权转让合同履行完毕、股权已作变更登记,且所得已经实现的,转让人取得的股权转让收入应当依法缴纳个人所得税。  


转让行为结束后,当事人双方签订并执行解除原股权转让合同、退回股权的协议,是另一次股权转让行为,对前次转让行为征收的个人所得税款不予退回。另外,对股权转让还要按规定缴纳印花税,非上市公司不以股票形式发生的企业股权转让行为,属于财产所有权转让行为,应按照产权转移书据缴纳印花税印花税税目税率表第十一项规定,产权转移书据应按所载金额的万分之五贴花。  


《国家税务局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》(国税发155号)第十条进一步明确,财产所有权转移书据的征税范围是:经政府管理机关登记注册的动产、不动产的所有权转移所立的书据,以及企业股权转让所立的书据。  


中华人民共和国个人所得税法主席令第44号第三条个人所得税的税率:五、特许权使用费所得,利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得和其他所得,适用比例税率,税率为百分之二十。  


二、个人在公司股权转让办理的注意情况  在公司股权转让的交易中,公司股权转让方作为纳税的义务人,受让公司股权转让人作为扣缴税务的义务人,需要发行代扣代缴税务税款的义务。  公司股权交易各自方在签订公司股权转让协议并且完成公司的股权转让交易之后在公司企业变更股权人股权登记之前,负有缴纳税务义务或者代扣代缴税务义务的股权转让人的一方或者受让公司股权转让人的一方需要到当地税务总机税务缴纳(代扣代缴)申报,并且持有税务部门开具的公司股权转让所得的个人所得税的完税证明或者免税证明以及不征税证明,到当地工商部门进行公司股权变更登记手续的办理。  


三、个人股权转让如何避税  个人股权转让合理避税有以下几种方法:  


(一)能证明被投资企业因国家政策调整,生产经营受到重大影响,导致低价转让股权;  


(二)继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的亲人;  


(三)本企业员工持有的不能对外转让股权的内部转让;  


(四)其他合理情形。  


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